我国第一大税种是增值税，绝大部分经营主体都是其纳税人，它和我们的生活紧密关联、息息相关。
2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》正式施行，这部法律简称为《增值税法》 ，与之配套的法规《中华人民共和国增值税法实施条例》同步施行，此条例简称为《实施条例》 ，而《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止，这意味着以暂行条例形式存在的增值税制度最终上升为法定 。
增值税针对货物、服务、无形资产、不动产在流转之中产生的增值额实施征税，这意味着，不管应税交易流转多少个环节，纳税人只需为每个环节的增值额缴纳税款，不存在增值的则不用缴税。举例而言，有某个苹果从果农手里售卖至批发商处，批发商接着卖给零售商，最终到达消费者手中，每个环节均存在增值，且每个环节都要纳税。然而，为防止重复征税现象出现，国家构建了增值税抵扣机制，如此便切实规避了重复征税 。
《增值税法》总共包含6章38条，其中涵盖总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理以及附则，整体上维持了现行税制框架。北京国家会计学院副院长李旭红觉得，《增值税法》的正式施行，是我国税收法治化建设的重要标志性事件。
据李旭红所指出，这存在着有利于全面落实税收法定原则的情况，并且还存在将增税改革的成果固化为法律制度的状况，这对于增强税制的确定性与权威性是具备积极意义的。它不但巩固了增值税作为第一大税种所拥有的主体地位，保障了财政收入的可持续性。与此同时，它还凭借完善的抵扣链条以及规范的税制要素，助力全国统一大市场的建设，优化法治化税收营商环境。
含有《增值税法》的增值税制度，涵盖了《实施条例》以及各种各样的配套政策。李旭红另行指出，《实施条例》予以颁布这件事，于完善增值税制度而言，对增强税制的确定性有着重要意义。
李旭红表示，《实施条例》对些核心内容予以细化，其中包括应税范围、抵扣规则、优惠政策、适用标准等，这有助于解决实务操作里的一些模糊地带，能提升税制的可操作性，可确保政策的衔接顺畅，还能减少税收征管的争议，保障纳税人的权益，推动税制平稳过渡高效运行。
谁要缴税？单位与个人定义明确
依据《增值税法》，谁是应当缴纳税款之人呢？法律清晰规定，于中华人民共和国境内，从事销售货物、服务、无形资产、不动产行为，以及从事进口货物行为的单位和个人（其中个体工商户包含在内），作为增值税的纳税人，理应依照法律规定缴纳增值税。《实施条例》明确指出，单位涵盖企业、行政机关、事业单位、军事单位、社会组织及其他单位。个人包含个体工商户以及自然人。自然人归属为小规模纳税人。并非经常出现应税交易情形，并且主要业务并不归属于应税交易范畴的非企业单位，能够作出选择，依照小规模纳税人来进行纳税 。
在《增值税法》里，一般纳税人跟小规模纳税人那种划分标准有没有出现变化呢，《增值税法》清晰表明，小规模纳税人，指的是年应征增值税销售额没能超过500万元的纳税人，上海国家会计学院副教授葛玉御讲，这是将实践提升为法，定义没改变，然而，销售额超过500万元往后办理一般纳税人登记以及依照税率计算纳税的那个时点产生了很大变化。
葛玉御表明，往昔之时，有个小规模纳税人藏起所得超出500万元，被稽查发觉之后按照征收率补缴税款，那征收率兴许仅有1%，如今在新的规则之下就得依据税率补缴税款，要是销售货物，那便是13%，补缴税款的成本大幅提升，把先前小规模纳税人藏起所得逃税且补缴税款成本极低的漏洞给堵住了，这具备划时代的意义 。
无偿服务不再视同销售，企业迎利好
有着需要加以留意的情况，存在一些情形被视作应税交易，这是应当按照法律规定去缴纳增值税的范畴，其中包括，单位以及个体工商户把自产的货物又或者是委托加工的货物用于集体福利或者是个人消费；单位以及个体工商户无偿地转让货物；单位还有个人无偿地转让无形资产、不动产或者是金融商品。举例来说，有某一个公司自行生产了一批商品，将其发放给员工作为福利，尽管并没有收取员工的钱，然而这也属于应税交易领域，依旧是要进行申报纳税的。
葛玉御表明，先前无偿给予服务被视作应税交易，然而在《增值税法》当中却并非如此了，这对于企业而言是重大利好之事 。
葛玉御表明，举例来说，企业相互间的无偿借贷，先前是要被视作销售从而缴纳百分之六的增值税的，而接下来就无需如此了，这便有益于推动企业之间的资金融通；又如，企业之间的无偿租赁，通常出现于总公司自行租房，而后将房子无偿转租给分公司去使用的情况，现在也不用再被视作销售缴纳百分之九的增值税了，能够减轻企业负担。
李旭红讲道，《增值税法》把一部分应税交易的情形去除了，像代销行为就是其中一种，这展现出税制对商业实质的敬重态度及重视程度，并且对降低企业税收负担有着积极作用，同时也有助于优化税收方面的营商环境。
李旭红指出，曾经委托方把货物交给受托方代销之际，时常会被判定为视同销售从而要提前缴纳增值税，致使企业在尚未切实获取销售收入之时，便有可能产生税收负担，造成资金占用以及现金流压力。当下法律规定，增值税的纳税义务仅在受托方实际销售货物之时才发生，如此便达成了税款缴纳与实际销售以及现金流的同步。这对于企业特别是采用了这种代销模式的企业而言，降低了合规成本，提升了整体的经济效率 。
匹配新法调整经营，企业需关注两大重点
面对《增值税法》的施行，市场主体应该如何进行相应调整？
葛玉御称，其一，得摒弃往昔靠隐匿所得、拆分收入来骗享小规模税收优惠那般的行为，补税成本会变得极为高昂，尤其是小的电商卖家，此方面问题格外突出。其二，身为小规模纳税人，需格外留意关注销售额，一旦超过500万元便要及时依照要求转成一般纳税人，在跟供应商取票之际要留意索要专票，借此合规降低税负。
