为了深入地贯彻以及落实党中央、国务院所作出的关于全面实施预算绩效管理的决策部署, 切实去提升中央财政资金使用的质效, 依照财政部的统一布置规划, 安徽监管局依据本省实际情况, 坚持把问题导向和结果导向相互结合起来, 在对历年经验进行归纳总结的基础上, 形成了一种把“一套做法”还有“两个不减”以及“三级选点”和“四法并用”与“五项机制”结合在一起的工作方法, 致力于提升绩效自评复核工作的精准性以及有效性。
一、坚持“一套做法”，持续实施书面审核全覆盖
把书面审核当作绩效自评复核必须要经过的环节, 以及作为基础性工作, 针对辖区以内中央对地方转移支付资金的全部项目绩效自评材料开展全覆盖审核, 不遗漏任何一个被评价的单位, 还有具体某个项目, 持续传递绩效管理方面的压力。
确定审核范围, 借助预算管理一体化系统以及我局动态工作台账, 逐个梳理2025年下达的转移支付资金指标, 梳理2025年下达的项目清单, 梳理2025年下达的绩效目标, 以此保证书面审核涵盖所有应评项目。
二是对审核流程作出规范, 采取这样的步骤, 先是单位自评, 接着进行资料收集, 之后开展非现场比对, 再对疑点予以记录, 最后进行底稿归档, 以此对每份自评报告的真实性、完整性以及规范性进行逐项核实。
首先, 是运用多源交叉比对方式。其次, 要综合利用中国政府采购网、地方政府信息公开平台等公开渠道。然后, 把自评材料与招投标公告进行比对。接着, 将自评材料与工程进度通报进行比对。之后, 把自评材料与竣工验收公示进行比对。再把自评材料与媒体报道等信息进行比对。最后, 针对绩效指标完成值明显偏离实际、佐证材料不充分等问题, 要逐项进行标注。
一是注重结果运用, 二是书面审核发现的疑点线索全部纳入台账管理, 三是作为后续现场核查选点的重要依据, 四是同时将共性问题及时通报相关单位, 五是推动自查自纠。
二、做到“两个不减”，以重点突破带动整体工作质量提升
其在现场核查的相关安排方面, 秉持核查资金总量的标准为不低于上一年度的状况, 坚守必查问题的覆盖面维持不减的态势, 达成横向资金类型的全面覆盖, 以及纵向资金使用的完全穿透, 凭借这一重点突破来带动整个工作质量的提升。
首先, 要进行核查, 核查的资金量呈现出稳中有增的态势。需要结合本区域转移支付资金的整体规模, 以及各个领域的执行状况。在众多领域中, 将教育领域、医疗卫生领域、农林水领域、科技引导领域、重大基础设施等领域里的重点民生项目当作主体。优先去选取那些资金规模较大, 并且社会关注度较高的项目, 把它们纳入到核查范围之中。要确保被抽查项目的资金总量, 相比上一年度是有所增长的。同时, 样本的代表性以及覆盖面要实现同步提升。
第二点是, 对于必查问题而言, 其覆盖面不会减少。要系统地梳理, 在历年自评复核、审计监督以及财政日常监控过程中所发现的典型问题。把存在拖欠挪用情况、超范围进行支出、进度状况严重滞后、绩效目标设置不够科学、自评赋分明显偏高这类问题的项目, 列为必定要进行核查的重点对象。要保证核查力量能够精准地投向这些方面。
三、突出“三级选点”，推动日常动态监控与绩效复核精准对接
把绩效自评复核选点工作, 跟日常转移支付动态监控深度融合起来, 还要兼顾项目类型、地区分布、资金规模等方面的因素, 进而构建起“数据预警—疑点核实—精准选点”这样的衔接机制, 以此提高选点的科学性以及针对性。
其一, 要将监控数据运用得当。 通过以转移支付资金监控系统为依托, 以及财政一体化支付平台等, 针对转移支付资金的拨付进度、支出方向、结余规模、流向异常等状况展开实时监测, 着重留意资金长期沉淀、支出进度与工程形象进度显著不相符、同一项目反复调整绩效目标等异常信号。
二是展开外部数据的拓展, 借助互联网自动去采集招标公告, 施工许可, 竣工验收备案, 不动产登记这样的外部信息, 将其与财政支付数据展开交叉比对, 一旦发现疑点线索便及时建立台账。
其一, 是进行多维印证选点, 其二, 在初步之时确定现场核查项目之际, 其三, 需综合去考量疑点线索所拥有之强度, 其四, 以及项目自己所属地区的绩效管理基础状况, 其五, 此外还有以前年度开展评价过程之中所发现的问题等诸多情形, 其六, 要达成线上预警跟线下核实精细准确对接之效果, 其七, 把有限的核查资源集中投放至最需要深入查究的项目与环节之上。
四、综合“四法并用”，多角度做实做深现场核查
处于现场核查阶段时, 会综合运用材料审核、支付系统确认、人员访谈、实地核查这四种方法, 把资金核实、业务核查以及绩效验证进行有机结合, 致力于摸清资金的真实流向以及项目的真实绩效。
第一点是, 要深度参与审阅相关材料, 需仔细去核查在项目决策审批这儿, 以及合同管理那方面, 还有工程进度这一块儿, 再加上竣工验收这个环节, 以及财务核算此范畴的原始档案, 和那些起佐证作用的材料, 要去比对项目立项批复, 以及合同、验收单、连同监理报告等诸多原始文件, 以此来判定自评赋分是不是依据足够充分, 并且佐证材料是否呈真实且完整的状态。
一, 第二点是依靠支付系统去确认支出的真实性。二, 借助国库支付系统以及代理银行的交易记录。三, 追寻财政资金最终的收款单位以及具体的用途。四, 核查收款方、付款用途、支付时间是不是和项目实际需求相一致。五, 着重关注大额的工程款以及服务采购款是不是存在回流、挪用或者关联交易等方面的风险。
一层面呢, 是进行多层次的访谈交流活动, 这其中包括, 与项目主管部门的负责人展开访谈, 还包括, 和基层一线的工作人员开展访谈, 通过这些访谈, 去详细了解项目实施进程当中所遭遇的实际困难, 以及面临的瓶颈制约状况, 同时还要弄清楚政策需求方面的情况, 继而掌握项目切实的进展程度。
有针对性地开展实地核实, 针对工程建设类项目, 实地查看工程形象进度, 实地查看设备运行情况, 针对补贴补助类项目, 走访核实受益对象的发放情况, 确保财政资金产出合乎预期, 确保财政资金发挥应有效益。
五、健全“五项机制”，推动整改落实与长效管理一体推进
查问题, 要与促整改、建机制相结合, 在开展自评复核的期间, 与此同时同步去做好以前年度那些发现问题的整改落实工作, 还要同步做好以前年度重点绩效评价的“回头看”工作欧, 最终形成闭环管理。
第一个方面是要健全起问题台账管理机制, 针对自评复核所发现的问题, 逐个进行登记, 清晰明确问题的类别, 确定责任单位, 提出整改要求以及规定完成时限, 进而实行销号管理。
其一, 建立健全整改跟踪督办之机制便是其二。依据问题台账相对照, 分别逐一核查二零二四年度所发现的问题, 看其是否得到了认真地整改。着重检查资金是否归还原渠道、各项制度有无健全完善, 以及责任追究等落实的状况, 以此推动从仅停留在“纸面整改”朝着“实质整改”进行转变。
其三, 是要健全一种长效评估机制, 这种机制是关于“回头看”的。要选取以往年度的重点项目来开展“回头看”, 在此过程中, 要关注那些问题整改的真实性, 还要关注项目建设运行的规范性等方面。通过这样的方式, 去验证评价工作所具备的有效性, 以及整改成效所拥有的持续性。最终目的是防止问题再次出现反弹的情况。
四是要健全成果运用转化机制, 针对发现的问题情况而去开展调查研究, 需注意深入剖析问题根源, 进而提出切实可行的意见建议, 还要积极向上建言献策, 以此为完善预算绩效管理提供有力支撑, 同时, 要及时向地方财政部门提出完善政策制度、优化资金分配、加强项目管理等建议, 努力推动把绩效自评复核结果与预算安排、政策调整和管理改进相挂钩。
五是要健全能力得到提升可以进行交流的机制, 针对在复核的时候发现的绩效目标设置存在不科学的情况, 以及自评流程存在不规范等具有共性的问题, 去探索借助业务培训、经验交流等这样的方式, 来帮助并且指导有关的部门, 使其能够提升绩效管理的水平。
